电子烟按什么征收消费税电子烟征收消费税吗

关于对电子烟征收消费税的公告

为完善消费税制度，维护税制公平统一，更好发挥消费税引导健康消费的作用，* 、* 、* 联合发布了关于对电子烟征收消费税的公告。现将公告的主要内容解读如下：税目和征税对象新增电子烟子目：将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。

为完善消费税制度，维护税制公平统一，并更好地发挥消费税在引导健康消费方面的作用，* 、* 、* 联合发布了《关于对电子烟征收消费税的公告》（2024 年第33号），该公告自2024 年11月1日起正式生效。

近日，* 、* 、* 联合发布了《关于对电子烟征收消费税的最新公告》（33号公告），明确将电子烟纳入消费税征收范围，并从11月1日起正式执行。

通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。批发环节纳税人：取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。进口环节纳税人：进口电子烟的单位和个人。此次对电子烟征收消费税，旨在完善消费税制度，维护税制公平统一，并更好地发挥消费税引导健康消费的作用。

卷烟电子烟在什么环节征收消费税

卷烟主要在生产和批发环节从量征收消费税；电子烟在生产（进口）和批发环节征收消费税电子烟按什么征收消费税，自2024 年11月1日起执行。卷烟消费税征收环节：目前电子烟按什么征收消费税，卷烟消费税电子烟按什么征收消费税的主力税源征收主要集中在生产和批发两个环节，并且采用从量收税的方式。

在批发环节征收消费税的主要有卷烟和电子烟。卷烟：在消费税的征收规定中，卷烟是较为特殊的应税消费品，除电子烟按什么征收消费税了在生产、进口、委托加工环节征收消费税外，还在批发环节加征一道消费税。这一政策旨在通过税收手段进一步调节卷烟消费，减少吸烟对公众健康的影响，同时增加财政收入。

消费税的征收环节主要有生产、委托加工、进口、零售、批发和移送使用六个环节。生产环节：这是主要征收环节，纳税人生产的应税消费品，生产者销售时缴纳消费税。征税后，货物在流通环节一般不用再缴纳（卷烟、电子烟批发除外）。

电子烟消费税在批发环节征收，由电子烟批发企业向税务机关申报缴纳。这意味着，虽然电子烟批发企业间不需要直接缴纳消费税，但它们在向下游销售电子烟产品时，需要计算并缴纳相应的消费税。政策意义电子烟消费税政策的实施，旨在规范电子烟市场秩序，引导电子烟产业健康发展。

纳税义务发生时间：收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。纳税地点：卷烟批发企业机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

电子烟是复合计征消费税吗

1、电子烟不属于复合计征消费税，而是实行从价定率的办法计算纳税。复合计征是指从价税和从量税合并征收，即既根据征税对象的价值（销售额）按比例征收，又根据征税对象的数量（销售数量）按固定税额征收。而电子烟仅依据销售额计算缴纳消费税，生产（进口）环节税率为36%，批发环节税率为11%。

2、我们国家需要征收消费税的商品主要包括以下15个商品类目：烟：包括卷烟、雪茄烟、烟丝、电子烟。计税方式为复合计征（既按价格征税，也按数量征税），不同种类的烟税率有所不同，如甲类卷烟税率为56%+0.6元/条，乙类卷烟税率为36%+0.6元/条等。酒：包括白酒、啤酒、黄酒、其他酒。

3、这种说法是错误的。电子烟采用从价定率的办法计缴消费税，而非复合计征。根据2024 年10月25日* 、* 、* 发布的《关于对电子烟征收消费税的公告》，电子烟实行从价定率的办法计算纳税。

电子烟采用复合计征方法计缴消费税

这种说法是错误的。电子烟采用从价定率的办法计缴消费税，而非复合计征。根据2024 年10月25日* 、* 、* 发布的《关于对电子烟征收消费税的公告》，电子烟实行从价定率的办法计算纳税。在中国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人，生产（进口）环节税率为36%，批发环节税率为11%。

电子烟不属于复合计征消费税，而是实行从价定率的办法计算纳税。复合计征是指从价税和从量税合并征收，即既根据征税对象的价值（销售额）按比例征收，又根据征税对象的数量（销售数量）按固定税额征收。而电子烟仅依据销售额计算缴纳消费税，生产（进口）环节税率为36%，批发环节税率为11%。

电子烟采用从价定率的办法计征消费税，在生产（进口）和批发环节征税，生产（进口）环节税率为36%，批发环节税率为11%。

电子烟消费税税种认定征收品目

1、电子烟消费税税种认定征收品目为电子烟子目。为完善消费税制度电子烟按什么征收消费税，维护税制公平统一电子烟按什么征收消费税，并更好发挥消费税引导健康消费电子烟按什么征收消费税的作用，* 、* 、* 联合发布公告，将电子烟正式纳入消费税征收范围。这一举措在烟税目下特别增设电子烟按什么征收消费税了电子烟子目，以明确其税收分类。

2、生产、批发环节：纳税人生产、批发电子烟的，按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。代销方式：电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的，按照经销商（代理商）销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税。进口环节：纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算纳税。

3、代加工业务：生产环节纳税人需分开核算持有商标和代加工电子烟的销售额，未分开则一并缴纳。无同类消费品销售价格/进口电子烟：使用全国平均成本利润率（暂定10%）计算组成计税价格。申报纳税：从事生产、批发业务的纳税人应到税务机关办理消费税税种认定。

4、进口应税消费品：单位和个人进口应税消费品，于报关进口时缴纳消费税，由海关代征。这确保了进口环节的应税消费品也纳入消费税的征税范围。此外，批发销售卷烟和电子烟也属于消费税的征税范围。卷烟消费税在生产和批发两个环节征收，这进一步体现了消费税对特定消费品和消费行为的调节作用。

5、消费税的税目聚焦特定商品，包括烟、酒、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石等。通过调整征收范围（如近年将电子烟纳入征税范围）和税率（如卷烟在批发环节加征一道从价税），实现引导消费和产业调控的目标。资源与财产类税种资源税按矿产资源种类设置税目，如原油、天然气、煤炭、金属矿产品等。

6、电子烟当前仅按普通消费品征税，其税率相较于传统烟草而言较低。以下是电子烟所涉及的主要税种及税率：企业所得税：25 说明：这是针对电子烟生产或销售企业所获得的利润所征收的税。如果企业具备高新技术资质，可能会享受更低的企业所得税税率。

新增一个税,11月1日起执行

1、新增税种为电子烟消费税，11月1日起执行近日，* 、* 、* 联合发布了《关于对电子烟征收消费税的最新公告》（33号公告），明确将电子烟纳入消费税征收范围，并从11月1日起正式执行。

2、月起个税最新最全税率表及相关政策解读个税专项附加扣除标准提高为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，根据* 《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，自今年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准已提高。

3、新社保政策执行，11月1日起社保费并入金税三期系统征收自2024 年11月1日起，河北省企业、机关事业单位、灵活就业人员缴费人的各项社会保险费将正式并入金税三期社保费征管信息系统（标准版）进行征缴。这一变革标志着社保税征的新时代正式开启，对于企业和个人而言，都意味着社保缴纳的监管将更加严格和规范。

4、月1日起，多省市社保交由税务局征收，不交五险一金或被严查答案：自2024 年11月1日起，BJ 、天津、上海、深圳、新疆、西藏、吉林、山东（含青岛）、山西、湖南、江西、广西、贵州、四川等省市自治区计划单列市的企业社会保险费将交由税务部门统一征收。

5、政策背景自2024 年11月1日起，BJ 、天津、上海、深圳、新疆、西藏、吉林、山东、山西、湖南、江西、广西、贵州、四川等省市自治区计划单列市的企业社会保险费将交由税务部门征收。这一政策标志着“社保入税”的正式落地。

6、年9月预扣预缴时，累计工资收入超过6万元（7000元*9月=63000元），因此需计算个税。具体税额根据超额部分及税率计算得出（如示例中所示为90元）。执行时间该公告自2024 年1月1日起施行。因此，对于符合条件的居民个人，从2024 年开始即可享受这一简便优化的预扣预缴方法。

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