进口电子烟:看清税则号列再缴消费税
进口电子烟需依据税则号列准确缴纳消费税，涉及“24041200”和“ex85434000”两类税则号列，且“ex85434000”需结合具体商品描述判断是否缴税，进口环节按组成计税价格计算纳税。
进口电子烟消费税征税规则通过货物渠道进口电子烟时，需按照* 、* 、* 公告2024 年第33号规定的税则号列征收消费税：不含烟草或再造烟草、含尼古丁的非经燃烧吸用的产品：进口商品编号应填报 24041200.00。
年10月2日，* 、* 、* 联合发布《关于对电子烟征收消费税的公告》（2024 年第33号），明确电子烟消费税的税目、纳税人、税率、计税价格及进出口政策，自2024 年11月1日起执行。
从事代加工业务的企业，应分开核算持有商标和代加工电子烟销售额，未分开核算的，一并缴纳消费税。进、出口政策出口电子烟适用出口退（免）税政策。电子烟增列至边民互市进口商品不予免税清单并照章征税。个人携带或寄递进境电子烟的消费税征收，按* 有关规定执行。
* 等三部门将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目，自2024 年11月1日起执行。具体内容如下：税目和征税对象：电子烟指用于产生气溶胶供人抽吸的电子传输系统，包括烟弹（含雾化物的组件）、烟具（雾化装置）及组合销售产品。进出口税则号列及商品名称详见附件。
电子烟归类主要依据* 、* 、* 公告2024 年第33号《关于对电子烟征收消费税的公告》及* 相关归类决定，纳入消费税征收范围的电子烟主要涉及两个税则号列：24041200和ex85434000，具体归类方式如下：税则号列24041200 商品名称：不含烟草或再造烟草、含尼古丁的非经燃烧吸用的产品。
电子烟采用复合计征方法计缴消费税
1、这种说法是错误电子烟采用什么方法计缴消费税的。电子烟采用从价定率的办法计缴消费税电子烟采用什么方法计缴消费税，而非复合计征。根据2024 年10月25日* 、* 、* 发布的《关于对电子烟征收消费税的公告》，电子烟实行从价定率的办法计算纳税。在中国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人，生产（进口）环节税率为36%，批发环节税率为11%。
2、电子烟不属于复合计征消费税，而是实行从价定率的办法计算纳税。复合计征是指从价税和从量税合并征收，即既根据征税对象的价值（销售额）按比例征收，又根据征税对象的数量（销售数量）按固定税额征收。而电子烟仅依据销售额计算缴纳消费税，生产（进口）环节税率为36%，批发环节税率为11%。
3、电子烟不属于复合计征。电子烟实行从价定率的办法计算纳税，电子烟与乙类卷烟的税率最为接近，两者的区别在于乙类卷烟采取复合计税，在生产，批发环节均设置了从量税，而电子烟以盒为数量单位，无法以每标准条计量，所以电子烟和卷烟用的是两种不同的缴税法。电子烟不是采用复合计征方法计缴消费税。
4、生产（进口）环节36%：与现行乙类卷烟税率一致（乙类卷烟生产环节税率为36%加0.003元/支），但电子烟仅按从价定率计征，未包含从量税部分。批发环节11%：与卷烟商业批发环节税率一致（卷烟批发环节税率为11%加0.005元/支），电子烟同样未纳入从量税。
5、电子烟消费税征收标准：电子烟实行从价定率的办法计算纳税；生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。
6、代加工电子烟需要缴纳消费税，具体如下：电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。烟弹是指含有雾化物的电子烟组件。烟具是指将雾化物雾化为可吸入气溶胶的电子装置。
电子烟属于复合计征吗
1、电子烟不属于复合计征消费税，而是实行从价定率的办法计算纳税。复合计征是指从价税和从量税合并征收，即既根据征税对象的价值（销售额）按比例征收，又根据征税对象的数量（销售数量）按固定税额征收。而电子烟仅依据销售额计算缴纳消费税，生产（进口）环节税率为36%，批发环节税率为11%。
2、电子烟不属于复合计征。电子烟实行从价定率的办法计算纳税，电子烟与乙类卷烟的税率最为接近，两者的区别在于乙类卷烟采取复合计税，在生产，批发环节均设置了从量税，而电子烟以盒为数量单位，无法以每标准条计量，所以电子烟和卷烟用的是两种不同的缴税法。电子烟不是采用复合计征方法计缴消费税。
3、这种说法是错误的。电子烟采用从价定率的办法计缴消费税，而非复合计征。根据2024 年10月25日* 、* 、* 发布的《关于对电子烟征收消费税的公告》，电子烟实行从价定率的办法计算纳税。
4、未来调整空间：卷烟消费税采取从价与从量复合计税，而电子烟目前仅计征从价税，未来可能进一步优化税制设计。对行业与消费者的具体影响 企业成本增加：生产与批发环节税负上升，企业可能通过提价转移成本，或压缩利润空间。
5、最终都转嫁到消费者身上。综上所述，电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。烟弹是指含有雾化物的电子烟组件。烟具是指将雾化物雾化为可吸入气溶胶的电子装置。
电子烟是复合计征消费税吗
1、电子烟不属于复合计征消费税电子烟采用什么方法计缴消费税，而是实行从价定率的办法计算纳税。复合计征是指从价税和从量税合并征收电子烟采用什么方法计缴消费税，即既根据征税对象的价值（销售额）按比例征收电子烟采用什么方法计缴消费税，又根据征税对象的数量（销售数量）按固定税额征收。而电子烟仅依据销售额计算缴纳消费税，生产（进口）环节税率为36%，批发环节税率为11%。
2、电子烟不属于复合计征。电子烟实行从价定率的办法计算纳税，电子烟与乙类卷烟的税率最为接近，两者的区别在于乙类卷烟采取复合计税，在生产，批发环节均设置电子烟采用什么方法计缴消费税了从量税，而电子烟以盒为数量单位，无法以每标准条计量，所以电子烟和卷烟用的是两种不同的缴税法。电子烟不是采用复合计征方法计缴消费税。
3、这种说法是错误的。电子烟采用从价定率的办法计缴消费税，而非复合计征。根据2024 年10月25日* 、* 、* 发布的《关于对电子烟征收消费税的公告》，电子烟实行从价定率的办法计算纳税。
4、未来调整空间电子烟采用什么方法计缴消费税：卷烟消费税采取从价与从量复合计税，而电子烟目前仅计征从价税，未来可能进一步优化税制设计。对行业与消费者的具体影响 企业成本增加：生产与批发环节税负上升，企业可能通过提价转移成本，或压缩利润空间。
电子烟税收政策
1、电子烟属于消费税征税范围电子烟采用什么方法计缴消费税，在烟税目下增设子目电子烟采用什么方法计缴消费税，进口电子烟按货物渠道36%或个人携带50%税率征税，携带数量和容量有限制。以下是对电子烟及其税收规定的详细介绍：电子烟的定义与分类定义：电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。
2、适用税率电子烟实行从价定率办法计算纳税，生产（进口）环节税率为36%，批发环节税率为11%。计税价格生产、批发电子烟按销售额计算纳税。生产环节代销的，按经销商（代理商）销售给批发企业的销售额计算纳税。进口电子烟按组成计税价格计算纳税。
3、电子烟在生产环节和批发环节均需要缴纳消费税。这一规定确保电子烟采用什么方法计缴消费税了电子烟在生产和流通过程中都能够被有效地税收监管。进口税：对于进口电子烟，也需要缴纳相应的进口税。根据* 的相关规定，通过货物渠道进口的电子烟需要按照规定的税则号列征收消费税。
4、全产业链取消退税此次政策明确，雾化电子烟的烟弹、烟油、烟具等全产业链出口产品将取消增值税出口退税。其中，电子烟整机（HS编码2404120000）无过渡期，自2026年4月1日起直接取消退税。这意味着企业出口电子烟整机时，需全额承担国内增值税成本，无法通过退税机制降低税负。
5、消费税税率生产（进口）环节：税率为36%。批发环节：税率为11%。政策意图：通过税收杠杆调节电子烟消费，引导公众减少吸烟行为，保护公共健康。
6、税率标准根据我国现行税收政策，电子烟在生产（进口）环节的消费税税率为36%，批发环节的税率为11%。这一税率设计将电子烟与传统烟草产品同等对待，体现电子烟采用什么方法计缴消费税了税收政策对电子烟消费行为的调控意图。通过提高税率，可有效抑制电子烟的过度消费，尤其是对青少年群体的潜在影响。
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